Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,
посредством которой банк берет на себя обязательства по
получению от плательщика платежа на основании представленных
на инкассо документов. Суть указанной операции заключается
в том, что распоряжение о списании средств со счета
плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем
в рамках предоставленного ему права.
Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е.
когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы
на списание денежных средств, так и без акцепта, в
случаях, установленных законодательством (как правило, это
относится к списанию по исполнительным и приравненным к
ним документам).
В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется
на основании платежных требований и инкассовых
поручений. Указанные документы предъявляются получателем
средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий
получателя.
Платежное требование-поручение используется, как правило,
в коммерческом обороте и представляет собой расчетный
документ, который содержит требование кредитора (получателя
средств) по основному договору к должнику (плательщику)
об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты
платежными требованиями-поручениями могут осуществляться
с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между
коммерческими организациями платежные требования без акцепта
используются только в случае, если данное условие установлено
основным договором между контрагентами, а также
при наличии в договоре банковского счета между плательщиком
и своим банком условия о возможности безакцептного
списания денежных средств. В хозяйственной практике между
коммерческими организациями безакцептные платежные требования
используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с
акцептом плательщика.
Платежные требования предоставляются в банк получателя
на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов
платежных документов, указанных ранее, платежное требование
должно содержать:
• условие оплаты (с акцептом или без);
• срок для акцепта (срок определяется контрагентами по
основному договору, но не должен быть менее пяти рабочих
дней);
• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных
основным договором документов, свидетельствующих о выполнении
поставщиком условий договора;
• наименование товара, работ, услуг, реквизиты основного
хозяйственного договора.
Принимающий платежные требования банк получателя
(банк-эмитент) осуществляет проверку соответствия платежного
требования установленной форме, соответствие подписей и печати
получателя, а также полноты заполнения всех указанных
на бланке реквизитов. В случае соблюдения всех правил два
экземпляра платежного требования с реестром платежных требований
(перечень требований по данному платежу и их основные
реквизиты) передаются в банк плательщика (исполняющий
банк). Поступившие в исполняющий банк платежные требования
проверяются на соответствие условий данной формы расчетов
условиями договора между банком и плательщиком.
При расчетах платежными требованиями с акцептом один
экземпляр требования передается для акцепта плательщику.
Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком
до истечения срока акцепта путем предоставления
в банк соответствующего заявления с печатью и подписями
соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании
указанных в требовании реквизитов исполняющий банк
производит списание средств со счета плательщика.
Если плательщик отказывается от акцепта полностью или
частично, то им в исполняющий банк представляется специальное
заявление в трех экземплярах, в котором указываются
мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора
или нормы права. В частности, это может быть несоответствие
применяемой формы расчетов условиям заключенного основного
договора. При полном отказе от акцепта платежные требования
и заявление плательщика об отказе с соответствующими
отметками исполняющего банка возвращаются в
банк-эмитент для последующей передачи получателю. В случае
частичного акцепта в платежном требовании обводится
первоначальная сумма и рядом проставляется цифрами и прописью сумма, подлежащая к оплате. Заявление о частичном
отказе вместе с одним экземпляром платежного требования
служат основанием для списания денежных средств со счета
плательщика. Второй экземпляр заявления направляется в
банк-эмитент для выдачи получателю средств. Все возникающие
между плательщиком и получателем разногласия разрешаются
в законодательно установленном порядке.
При неполучении исполняющим банком в установленный
срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным,
и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий
банк осуществляет платеж.
Порядок документооборота при расчетах платежными требованиями-
поручениями с предварительным акцептом плательщика
приведен на рис. 7.6.
Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий
расчеты платежными требованиями-поручениями
Продавец
Банк продавца
(банк-эмитент)
Покупатель
Банк покупателя
(исполняющий банк)
1 — отгрузка товара, выполнение работ, услуг;
2 — вьтиска и направление в банк-эмитент платежного требования-поручения,
реестров требований и сопроводительных документов;
3,4 — передача указанных документов в исполняющий банк и направление
требования покупателю;
5 — акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением;
6 — перечисление средств в случае акцепта или возврат документов вместе
с заявлением об отказе акцепта;
7 — зачисление средств на счет продавца (в случае акцепта и оплаты);
8 — извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов,
свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта.
Если поставщик представляет в банк-эмитент платежное
требование, в котором указано, что оплата по нему производится
без акцепта получателя, то в требовании делается указание
на пункт основного договора, в котором предусмотрено
следующее условие. Безакцептное списание по хозяйственным
договорам требует соответствующего указания такой
возможности в договоре банковского счета. Кроме того, плательщик
при заключении хозяйственного договора представляет
в обслуживающий его банк сведения о кредиторах (получателях),
которые имеют право выставлять платежные
требования на списание денежных средств в безакцептном
порядке, а также на основании каких хозяйственных договоров
может быть произведено указанное списание. В случае,
если условия о безакцептном списании средств нет в договоре
банковского счета либо плательщик не представил в
банк сведения о получателях средств, платежное требование
оплачивается в порядке предварительного акцепта. При безакцептном
списании средств в случае соблюдения исполняющим
банком всех требований законодательства последним
возражения плательщика по поводу списания не принимаются.
Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании
инкассовых поручений. В соответствии с действующим
законодательством списание денежных средств по инкассовым
поручениям производится только в бесспорном порядке.
Положением о безналичных расчетах предусмотрены
случаи применения инкассовых поручений, а именно:
• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен
законодательством, в том числе для взыскания денежных
средств органами, выполняющими контрольные функции;
• при взыскании по исполнительным листам.
Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах
между коммерческими организациями, если условия основного
договора, а также договоров банковского счета содержат такую
возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен
документообороту при использовании платежных требований-
поручений без акцепта. Однако в сложившейся практике
расчеты с использованием инкассовых поручений применяются
в основном для принудительного взыскания денежных
средств соответствующими государственными контролирующими
органами.
Общая схема расчетов инкассоиы.ми поручениями и платежными
требованиями без акцепта приведена на рис. 7.7.
Договор купли-продажи (поставки), предусматривающий
расчеты инкассовыми поручениями или платежными
требованиями без акцепта
Продавец Покупатель
Банк продавца
(банк-эмитент)
Банк покупателя
(исполняющий банк)
1 — заключение договора банковского счета, предусматривающего возможность
безакцептного списания денежных средств, и представление в банк сведений
о поставщиках, имеющих право выставлять безакиептные требования
и инкассовые поручения;
2 — отгрузка товара, выполнение работ, услуг;
3 — выписка и направление в банк-эмитент платежного требования
или инкассового поручения, реестра требований или поручений
и сопроводительных документов;
4 — передача указанных документов в исполняющий банк;
5 — проверка исполняющим банком соответствия применения данной формы
расчетов договору банковского счета и иным требованиям законодательства;
6 — перечисление средств в случае полного соблюдения условий, указанных в п. 5;
7 — извещение плательщика о списании денежных средств с его счета;
8—зачисление средств на счет продавца (в случае поступления платежа);
9 — извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов,
свидетельствующих о невозможности произвести взыскание в случае
несоблюдения условий законодательства или отсутствия средств
на счете плательщика.
