Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество
расчетных операции со своими контрагентами, бюджетом,
работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую
роль в расчетных операциях составляют расчеты: (а) за
приооретенные сырье и материалы и (б) за проданную продукцию.
В первом случае на предприятии имеет место отток
денежных средств, во втором — их приток. В зависимости от
формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки
материальных ресурсов и соответствующие им потоки
денежных средств чаще всего не совпадают во времени.
В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ
платежи по территории России осуществляются путем наличных
или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит
передача денежных средств в форме банкнот и монет,
а при безналичных — право на денежную су.мму передается путем
оформления соответствующих расчетных документов и
проведения записей по счетам.
В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными
средствами существенно офаиичено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной
формы расчетов напрямую связан с характером производимой
операции, а также с правовым статусом участников.
Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан,
связанные с осуществлением последними предпринимательской
деятельности, по общему правилу,.осуществляются в
безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными
денежными средствами могут рассчитываться только физические
лица и только по операциям, не связанным с осуществлением
ими предпринимательской деятельности.
Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих
документов единообразной формы и поэтому более
трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации
расчеты по небольшим денежным суммам в том числе и между
юридическими лицами могут осуществляться наличными денежными
средствами. С этой целью инструктивными документами
Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными
деньгами по одному платежу (в настоящее время между
юридическими лицами этот лимит составляет 10 тыс. руб.).
Налично-денежный оборот регламентирован Положением о
правилах организации наличного денежного обращения на территории
Российской Федерации от 5 января 1998 г., утвержденным
Банком России. Наличные денежные средства, поступающие
в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение
банка с последующим зачислением на счет данного предприятия;
сумма денежных средств, которую можно держать в кассе
предприятия, лимитируется. Порядок и сроки сдачи наличных
денег в учреждение банка устанавливаются индивидуально
по каждому предприятию.