Авторы: 159 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги:  184 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

7.1. Сущность и функции перестрахования

Родиной перестрахования является Германия. Первое перестраховочное

общество было организовано в Кёльне в 1846 г.1 Согласно немецкой

юриспруденции перестрахованием признается страхование рисков,

принятых страховщиком, т. е. перестрахование — это страхование страховщиков.

В страховом законодательстве Великобритании сказано, что

перестрахование является новым страхованием уже застрахованного риска

и заключается для того, чтобы обезопасить страховщика от ранее принятых

рисков. В Законе «Об организации страхового дела в Российской

Федерации» (ст. 13) дается следующее определение: «Перестрахованием

является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных

договором условиях риска исполнения всех или части своих

обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)

».

Исходя из перечисленного сущность перестрахования состоит в передаче

первым (прямым) страховщиком части или всех страховых рисков

(обязательств) другому (перестраховщику) с целью гарантированного

производства страховых выплат страхователю. Обязанность перестраховывать

обязательства страховщика в объемах, превышающих возможности

их исполнения, закреплена в Законе о страховании (ст. 27): «Для

обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать

нормативные соотношения между активами и принятыми ими стра- 1

ховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные

размеры устанавливаются федеральным органом исполнительной

власти по надзору за страховой деятельностью.

Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих

возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов,

обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих

обязательств».

Следовательно, основным назначением перестрахования являются

гарантия платежеспособности страховщика, гарантированное производство

страховой выплаты страхователю при наступлении страхового случая.

В связи с тем что проблема платежеспособности возникла при переходе

нашей страны к рыночной экономике, в отечественной теории по

страхованию этому вопросу не уделялось должного внимания. Лишь

впоследние годы появились публикации, в которых даются понятия платежеспособности

в страховом деле, приводятся критерии и методы ее

обеспечения, связанные с формированием страхового портфеля, раскладкой

риска (перестрахование, сострахование), страховых резервов

и фондов [6]. При этом к гарантиям платежеспособности страховщика

предъявляются более высокие требования, чем к другим субъектам рынка,

что объясняется, во-первых, особой ролью страховщика как стабилизатора

рынка и социальным характером страховых услуг для населения,

во-вторых, причинами юридического характера, в частности, формами

организации страховых компаний (АСО открытого и закрытого типов,

государственно-акционерные страховые компании, частные страховые

компании, страховые группы, холдинги и др.).

Особой заботы о платежеспособности страхового общества требует

сам характер страховой услуги, в основе которой лежит категория страхового

риска. А поскольку он определяет вероятностный характер обязательств

страховщика, то это требует специфических финансовых гарантий

их выполнения. Кроме того, страховые организации, как правило,

активно включены в инвестиционные процессы, участвуют в разнообразных

финансово-кредитных мероприятиях. Поэтому они должны быть

финансово устойчивыми относительно не только страховых, но и других

видов риска (финансового, валютного, банковского и др.).

Обязательства страховщика, связанные со страховым риском, теоретически

должны выполняться за счет средств страхового резерва (фонда),

поскольку расчет страховых тарифов базируется на принципе равенства

(эквивалентности) обязательств страховщика и страхователя. Однако

учитывая при расчете тарифа страховые факторы, страховщик не может

с точностью предусмотреть влияние факторов рыночных. Вследствие

этого в реальной страховой деятельности возникают ситуации, когда

даже при безукоризненном расчете тарифа страховщику понадобятся дополнительные

средства для выполнения своих обязательств перед другими

клиентами. Например, за счет страховых взносов не могут быть покрыты:

• неожиданное для страховщика значительное повышение убыточности

страховой суммы (резкое изменение курса рубля, доллара

и т. п.);

• изменение рыночной ситуации, которое ведет к снижению стоимости

инвестиций и доходов по ним.

Практика показывает, что любое страховое общество не может создать

портфель полностью изолированных друг от друга объектов страхования,

так как его условиями обычно покрываются различные страховые

события, которым застрахованные могут подвергаться как одновременно,

так и каждый в отдельности. Например, при страховании туристов

они могут подвергаться одновременно страховым случаям, связанным

с катастрофами средств транспорта, наводнениями, землетрясениями,

эпидемиями, а также по отдельности — при заболеваниях, несчастных

случаях, смерти.

Иначе говоря, если потребность в страховых резервах порождена

страховым риском, то в резерве платежеспособности — риском деятельности

страховщика в условиях рынка. Отсюда следует, что специфика

понятия платежеспособности страхового общества проявляется именно

в особенностях формирования обязательств и ресурсов для их выполнения,

а также в необходимости дополнительных финансовых гарантий их

выполнения как реакции на рисковый характер деятельности страховой

организации.

Основные критерии платежеспособности можно сформулировать

следующим образом.

1. В связи с тем что зеркалом финансового состояния страховщика

является его баланс, он и определяет показатель платежеспособности.

Объективность этого показателя обусловлена качеством бухгалтерского

учета и отчетности.

2. Платежеспособность — оценочный показатель, и в этом качестве

он должен давать возможность сравнения в динамике (платежеспособность

повышается или понижается) и территориально (платежеспособность

между регионами, районами и т. п.).

3. Показатель платежеспособности - сложный, агрегированный

критерий. Точность его расчета определяется как исходными данными,

так и совпадением их во времени.

4. Одним из важнейших условий обеспечения платежеспособности

страховщиков является соблюдение нормативных соотношений между

активами и обязательствами страховщика [26].

Главными условиями обеспечения реальной платежеспособности

страховщика являются:

• финансовая устойчивость страховой организации;

• структура страхового портфеля.

Финансовая устойчивость страховой организации, в свою очередь,

обеспечивается:

• достаточным наличием оплаченного уставного капитала;

• наличием достаточных страховых резервов;

• эффективной системой перестрахования.

Достаточный оплаченный уставный капитал гарантирует выполнение

обязательств страховой компанией на начальном этапе деятельноста, поскольку поступление страховых взносов в этот период бывает незначительным

и уставный капитал является единственной гарантией ее

платежеспособности. Поэтому минимальные размеры уставного капитала

для различных видов страхования и получения лицензии на страховую

деятельность устанавливаются в законодательном порядке (ст. 25 Закона

о страховании).

Страховые резервы отражают размер не использованных на данный

момент времени обязательств страховщиков по страховым выплатам.

В ст. 26 Закона о страховании закреплена их обязанность формировать

страховые резервы: «Для обеспечения выполнения принятых страховых

обязательств страховки в порядке и на условиях, установленных законодательством

Российской Федерации, образуют из полученных страховых

взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы

по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию

ответственности». В аналогичном порядке страховщики вправе

создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению

несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию

в федеральный и другие бюджеты. Из доходов, остающихся после

уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут

образовывать фонды, необходимые для обеспечения их деятельности

(предупредительных мероприятий, оплаты труда работников страховой

компании и др.).

Страховщики вправе также инвестировать или иным образом размещать

страховые резервы и другие средства в прибыльные проекты, новые

технологии, ценные бумаги и т. п. Инвестирование средств страховых

резервов должно осуществляться в строгом соответствии с правилами,

регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению

страховых резервов, утверждаемыми приказом Минфина РФ [32].

Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками

на условиях диверсификации (принудительного вложения свободных

денежных средств в государственные и акционерные ценные бумаги,

на депозиты, расчетные счета в банке и т. п.), возвратности (выплаты

страховых сумм и возврата страховых взносов при досрочном прекращении

деятельности договора), принудительности (превышении доходов

над расходами — затратами) и ликвидности (способности страховщика

удовлетворять требования страхователя в кратчайшие сроки).

Страховые резервы рассчитываются на каждый вид страхования. Их

размер определяется в результате тщательного анализа операций страховщика

на основе актуарных расчетов (совокупность экономико-

математических и вероятностно-статистических методов расчетов тарифных

ставок).

Проблема обеспечения финансовой устойчивости страховых операций

с количественной точки зрения может рассматриваться двояко: как

степень вероятности дефицитности средств в обозримом будущем и как

отношение доходов к расходам страховщика за истекший тарифный период.

Теоретической основой определения вероятности дефицитности

средств является коэффициент профессора Ф. В. Коньшина [6]:

Л" = , Р з , (9)

где Ц — средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

я — количество заключенных договоров

Согласно этой формуле, финансовая устойчивость страховых операций

определяется вероятностью ущербов (убытков), средней тарифной

ставкой, числом застрахованных объектов и однородностью страховых

сумм (однородными по стоимости рисками). Только в этом случае, как

показывает коэффициент Коньшина, финансовая устойчивость не зависит

от размера страховых сумм (их нет в приведенной формуле). Следовательно,

задача страховщиков номер один для обеспечения финансовой

устойчивости страховых операций — выравнивание страховых сумм, на

которые застрахованы различные объекты. Стремление страховщиков

к такому выравниванию и вызвало потребность в перестраховании, которое

позволяет создать страховой портфель из примерно однородных по

стоимости рисков (в туризме это познавательные, оздоровительные, паломнические

и другие туры).

Чем меньше значение К, тем меньше степень вариации объема совокупного

страхового резерва и выше финансовая устойчивость страховой

организации (первое условие). В то же время из формулы видно, что показатель

К находится в обратной зависимости от числа застрахованных

объектов п и размера средней тарифной ставки по страховому портфелю

q. Из этого следует, что вторым условием для повышения финансовой

устойчивости страховых операций является постоянное увеличение

числа заключаемых договоров и средней тарифной ставки.

В практике страхового дела три отмеченных фактора (однородность

страховых сумм, средняя тарифная ставка, число застрахованных объектов)

реализуются прежде всего через показатель убыточности страховой

суммы как основы страхового тарифа и характеристики страхового портфеля

(см. главу 2). Влияние каждого фактора формулы на показатель

убыточности страховой суммы определяется с помощью факторного анализа,

который может быть проведен методом цепных подстановок или

методом разниц. С помощью этих методов можно определить роль каждого

фактора в изменении показателя убыточности за определенный период

по сравнению с базовой его величиной. За нее можно принимать

уровень убыточности, заложенны й в тарифе. В том случае, если фактическая

убыточность близка к тарифному уровню или выше норматива, заложенного в тарифах, следует провести анализ элементов убыточности

для уточнения тарифных ставок.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам

за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой

устойчивости страхового фонда А"Сф [6]:

к<* - у^ и")

где ХД — сумма доходов за тарифный период, руб.;

ХЗФ — сумма средств в запасных фондах, руб.;

2JP — сумма расходов за тарифный период, руб.

Финансовая устойчивость страховых операций тем выше, чем больше

коэффициент устойчивости страхового фонда (третье условие). Важным

фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой

организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных

фондов является рентабельность страховых операций, которая выражается

в процентах, отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной

части (четвертое условие):

Балансовая прибыль

р= s— 10°- <п>

Доход

Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых

организаций доход в них не создается, а прибыль формируется за

счет перераспределения средств страхователей — необходимого прибавочного

продукта, полученного в других производственных сферах. Поэтому

более корректно определять рентабельность страховых операций

как показатель уровня доходности, а именно — как отношение общей

суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей:

где Д - доходность, руб.;

2^БП — сумма балансовой прибыли за год, руб.;

£СВ — совокупная сумма страховых взносов за год, руб.

Как отмечалось, на платежеспособность страховой организации кроме

финансовой устойчивости существенное влияние оказывают величина

и структура страхового портфеля. С точки зрения надежности страховой

компании наиболее предпочтителен универсальный страховой, чем ярко

выраженный монопортфель, в силу того что страховым компаниям приходится

работать сейчас в условиях политической и экономической нестабильности.

Показатель «величина страхового портфеля» может выражать

как число застрахованных объектов, так и общую страховую сумму (объем страховой ответственности, принятой страховщиком). И чем больше объектов

страхования, которые по стоимостному выражению сравнительно

тождественны, тем меньше вероятность дефицитности средств, устойчивее

страховой портфель, а следовательно, надежнее страховая компания.

Однако в ряде случаев страховые организации не имеют возможности

создать хорошо сбалансированный страховой портфель из-за небольшого

количества видов или объектов страхования либо наличия в страховом

портфеле опасных и крупных рисков. Катастрофические страховые

случаи могут не только значительно подорвать финансовую базу страховщика,

но и привести его к полному банкротству. Перестрахованием

крупных (катастрофических) рисков достигается, следовательно, не

только платежеспособность и сбалансированность страхового портфеля,

но и защита страховой организации от ее финансового банкротства.

К числу параметров, определяющих убыточность прогнозного страхового

портфеля, относятся значения предполагаемых страховых случаев

в страховом портфеле за каждый расчетный интервал отчетного периода,

математического ожидания и дисперсии страхового ущерба по типовому

договору страхования. На основе оценок значений математического

ожидания страховых случаев для эталонного объекта страхования, как

отношения суммы всех имевших место к числу ранее заключенных договоров,

определяется математическое ожидание числа страховых случаев

портфеля договоров по данному виду страхования в очередной плановый

отчетный период:

МЧХ=МХКД, (13)

где Мчх — математическое ожидание числа страховых случаев страхового портфеля

по данному виду страхования;

Мх — математическое ожидание страховых случаев (х) для эталонного объекта

страхования;

Кд — известное количество,страховых договоров за весь плановый период.

К числу параметров, определяющих доходность прогнозного страхового

портфеля, относятся математические ожидания и дисперсии страховой

стоимости и страховой премии (Ms, Ds, Мх, Dx) по типовому договору

страхования (со среднестатистическим страхователем). В рамках одного

отчетного периода для оценки математических ожиданий

и дисперсий используются стандартные статистические оценки [6].

Показатель «структура страхового портфеля» определяется соотношением

отдельных видов страхования — между формами страхования

(обязательной и добровольной), договорами с низкими и высокими страховыми

суммами, индивидуальными и групповыми страхованиями

и т. п. На нее оказывают также влияние ассортимент и качество предлагаемых

страховщиком страховых услуг.

Документооборот в перестраховании включает уведомления и переписку

об условиях договоров, бухучет и отчетность, обмен оперативной «технической информацией (статистика, программная защита и т. п.),

а также перестраховочное бордеро1, с помощью которого возможна всесторонняя

оценка предлагаемых перестраховочных договоров. Анализ

перестраховочных бордеро играет очень важную роль в том смысле, что

даже небольшие изменения в условиях договора могут существенно повлиять

на финансовые результаты перестраховщика.

В последние годы перестрахование получает все большее развитие

в нашей стране как в области экономики, так и (особенно) на страховом

туристском рынке. Надежное партнерство российских и зарубежных

страховщиков в области перестрахования позволяет быстро и квалифицированно

оценить, обработать и возместить имущественный ущерб

(убыток) туристов и турорганизаций на внутреннем страховом рынке и за

рубежом. Можно привести примеры обеспечения нашим туристам максимальной

надежности страховой защиты:

• САО «Русско-европейское страховое общество-Гарантия» («РЕСО-

Гарантия») взаимодействует с ведущими перестраховочными компаниями:

Cigna RE (Великобритания), Kolnische Ruck (Германия),

Scandia International (Швеция), Zurich RE (Швейцария), CARES

(Португалия) и др.;

• партнером ЗАО «Страховая группа "Спасские ворота"» является

крупнейшая компания мира Assist Card International, которая обеспечивает

необходимый объем страховой защиты российских туристов

(путешественников) в мире, за исключением стран, где ведутся

боевые действия или введены санкции ООН и других международных

организаций;

• САО «Ингосстрах» — одна из старейших страховых компаний (создана

в 1947 г.), которая занимает лидирующее положение на страховом

рынке России. Имеет партнеров в 100 странах;

• Российское страховое народное общество «РОСНО» является признанным

лидером страхования туристов на территории России,

СНГ и за рубежом, пользуется услугами международной сервисной

сети International SOS-Assistance, а также льготами дисконтной системы

Countdown (пластиковая карточка ROSNO-SOS Countdown),

насчитывающей более 80 тыс. предприятий сервиса по всему миру;

• «Русское перестраховочное общество» и «Антей» занимаются перестрахованием

страховой ответственности турорганизаций и туристов

совместно с французской компанией GESA (Groupe Europen

S. А.), которая является компанией assistance и специализируется не

только на предоставлении медицинской помощи туристам, но и на

организации отправки багажа (имущества) по указанному адресу, оказании юридической помощи в случае потери документов, нарушения

частных владений, уличения в воровстве, возникших недоразумений

на таможне и др. В услуги, предоставляемые «Русским

перестраховочным обществом», включаются репатриация детей,

стариков, умерших или погибших, их родственников, а также эвакуация

водителя и пассажиров в случае аварии, доставка самого

транспортного средства (к месту назначения) и проч.

Следует, однако, отметить, что если раньше перестраховочные общества

в России создавались с целью препятствовать оттоку золота и валюты

в виде премий (платежей) за границу, то сейчас основным условием

соглашений отечественных перестраховочных организаций с компаниями

assistance является передача страховщиком в перестрахование иностранной

компании определенного процента страховой ответственности

и страховой премии (как показывает практика, примерно 65—95%). Это

означает, что львиная доля страховых взносов попадает в руки иностранных

сервисных или страховых компаний либо сервисных, страховых

и перестраховочных компаний одновременно. На долю отечественных

страховых и перестраховочных компаний остается лишь 5-35% собранной

ими страховой премии.

Специфика перестрахования в туризме состоит в передаче страховых

рисков в перестрахование зарубежным партнерам assistance в силу объективных

причин:

• отсутствие международной договоренности о действии отечественных

страховых полисов в зарубежных странах (подобно «зеленой

карте»);

• отсутствие прямых договоров страхования туристов с зарубежными

медицинскими учреждениями, административными, юридическими,

туристскими и другими структурами;

• отсутствие законодательной базы по обязательному страхованию

туристов (путешественников);

• отсутствие филиалов и диспетчерских пунктов отечественных страховых

организаций за рубежом;

• отсутствие четкой законодательно-правовой регламентации перестрахования

выезжающих за рубеж туристов;

• наконец, несоответствие отечественного страхования и предоставляемых

туристам страховых услуг международным стандартам.