Авторы: 159 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги:  184 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

6.8.3. Страхование финансовых рисков туристских организаций

Согласно действующему законодательству нашей страны страхование

финансовых рисков относится к отрасли «Имущественное страхование

» (в международной практике широко известно так называемое стра>

хование от риска потери прибыли — Business Interruption)1 вследствие различных причин. Финансовые риски (потери прибыли или неполучения

дохода) могут быть застрахованы по отдельному полису независимо

от страхования имущества. Например, финансовый риск неполучения

дохода из-за невыполнения договорных обязательств субподрядчиком

или контрагентом и т. п.

В современных условиях, когда переход к рыночной экономике

в Российской Федерации протекает в крайне нестабильной и противоречивой

обстановке, значение страхования финансовых рисков очень велико.

Стремление предпринимателей, коммерсантов, банкиров и других

категорий работников финансовой сферы заручиться страховой защитой

на случай непредвиденных неудач и потерь вполне естественно и оправданно.

В силу этого с каждым годом и возрастает число потенциальных

страхователей.

Классификация видов страховой деятельности1 определяет страхование

финансовых рисков как предусматривающее обязанности страховщика

«по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации

потерь доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании

которого заключен договор». Перечень страховых событий, которые могут

повлечь за собой финансовый ущерб, но от риска наступления которых

можно застраховаться, достаточно широк:

• страхование финансовых рисков, связанных с неисполнением обязательств

клиентами (контрагентами) страхователя;

• страхование финансового риска по коммерческим и кредитным договорам;

• страхование финансового риска от непредвиденных судебных расходов

и др.

В 1996 г. в ГК РФ (часть второя, глава 48 «Страхование») введена новая

дефиниция — страхование предпринимательского риска. Под ним понимается

«риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения

своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения

условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя

обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов»

(ст. 929 ГК РФ). Введение такого вида страхования особенно важно для

туристских организаций, которые во многих аспектах своей работы связаны

с предпринимательской деятельностью.

Страхование предпринимательского риска включает риск как утраты

имущества, так и неполучения ожидаемых доходов. Согласно ст. 933

ГК РФ, «по договору страхования предпринимательского риска может

быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя

и только в его пользу.

Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося

страхователем, ничтожен.

Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не

являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя

».

В условиях становления рыночной экономики в нашей стране туристская

деятельность все больше сближается с коммерческой. В туристской

организации (для страхователя) она предусматривает инвестирование

денежных и других ресурсов в какой-либо вид деятельности, работ

или услуг и получение от этих вложений через определенный срок дохода.

Ответственность страховой организации по страхованию коммерческих

рисков заключается в возмещении страхователю потерь, возникших

вследствие неблагоприятного, непредсказуемого изменения конъюнктуры

рынка и ухудшения других условий для осуществления предпринятой

коммерческой деятельности. Назначение страхования коммерческих

рисков состоит в том, чтобы компенсировать страхователю возможные

потери, если через определенный период застрахованные операции не

обеспечат предусмотренной окупаемости. Страховое возмещение определяется

в виде разницы между страховой суммой и фактическими финансовыми

результатами застрахованной коммерческой деятельности.

Страховая сумма как предел ответственности страховщика по договору

устанавливается по заявлению страхователя (туристской организации),

но с согласия страховщика. В зависимости от подхода к установлению

страховой суммы может изменяться содержание страхования. Так,

если страховая сумма устанавливается в пределах вложений страхователя

в операции, которые он страхует, это называется страхованием инвестиций.

Если страховая сумма включает затраты не только на различные работы

и услуги, но и на определенную прибыль (доход) от вложений, это

будет страхованием возможной прибыли или дохода. Следует отметить, что

страхование предпринимательских и коммерческих рисков является одним

из сложных видов как на стадии заключения договоров, так и в течение

всего периода их действия.

Поскольку целью страхования предпринимательской и коммерческой

деятельности является получение прибыли, увеличение вложенного

в предприятие (дело) капитала и защита от возможных потерь инвестиционных

вложений, срок действия договора страхования обусловливается

сроком окупаемости вложенных затрат. В силу этого сроки договоров

приходится индивидуализировать, хотя, естественно, целесообразна

и некоторая их стандартизация. Однако при определении срока действия

договора интересы страхователя и страховщика, как правило, проявляются

иначе, чем в других видах имущественного страхования. Страхователь,

стремясь к более быстрой окупаемости предпринимаемой деятельности,

объективно заинтересован в сокращении срока страхования. Для

страховщика короткий срок действия договора повышает риск неоправданной выплаты возмещения. Увеличение срока делает окупаемость более

реальной, а следовательно, снижает вероятность возникновения подлежащих

возмещению убытков, хотя могут действовать также иные факторы.

Особенность рассматриваемых видов страхования заключается и в

том, что выплата возмещения производится в основном по окончании

срока страхования, когда выявляются результаты застрахованных операций

(по другим видам имущественного страхования необходимость компенсации

потерь может возникнуть в любой момент действия договора).

В то же время определенность срока возможных выплат при страховании

предпринимательских и коммерческих рисков позволяет планировать

использование поступивших страховых взносов. Это, в свою очередь,

создает благоприятные условия для создания соответствующих финансовых

резервов. Вот почему при согласовании срока действия договора

очень важно исходить из научно обоснованных рекомендаций по окупаемости

средств, вкладываемых в различные сферы производственной

и непроизводственной деятельности. Особенно важно, чтобы при определении

финансовых рисков работниками туристских и страховых компаний

постоянно использовались математические методы расчетов финансовых

показателей с учетом статистических данных и современных

средств вычислительной техники.

Страховое возмещение может выплачиваться и до окончания договора

страхования, когда в результате событий глобального масштаба (смены

политического строя страны, военных действий, эпидемии и т. п.)

становится очевидной невозможность вернуть вложенные средства, а тем

более получить прибыль. Такие события должны отражаться в особых условиях

договора. Однако влияние большинства из них, связанных

с конъюнктурой рынка (например, с продажей в нашей стране «ножек

Буша»), поддается определенной корректировке, и они могут быть внесены

в договор. И только по окончании срока страхования можно дать ответ

о результатах предпринимательской или коммерческой деятельности

страхователя и размере подлежащего выплате возмещения.

Характер страхования финансовых рисков обусловливает ряд непременных

требований к заключению договоров. Так, страхователь должен

иметь разрешение, лицензию, патент и другие необходимые документы

на данную деятельность. В письменном заявлении о страховании того

или иного страхового события он должен дать по возможности полную

информацию о:

• предстоящей предпринимательской или коммерческой деятельности;

• ожидаемых доходах и связанных с ней расходах;

• заключенных контрактах;

• всех обстоятельствах, которые позволяют судить страховщику

о степени риска.

При заключении договора страхования финансового риска необходимо

предусмотреть обязанность страхователя сообщать страховщику

обо всех известных ему изменениях в степени страхового риска и не допускать

увеличивающих его действий. Представляется целесообразным

исключать из страхования посредническую деятельность сторонних лиц,

вложения в азартные игры, тотализаторы и т. п.

Не могут возмещаться убытки или неполучение прибыли, возникшие

вследствие действий страхователя, направленных на умышленный срыв

договорных обязательств, нарушение законодательства, изменение профиля

коммерческого предприятия, неквалифицированного управления

им. В свою очередь, страховая организация вправе ограничивать или расширять

принимаемые на свою ответственность риски.

Ставки страховых взносов (тарифы) по страхованию финансовых

рисков зависят от многих факторов: вида деятельности, срока страхования,

степени стабильности рыночных отношений, курса валюты,

экономической политики правительства и др. Для каждой туристской

организации риск индивидуален, следовательно, надо по возможности

индивидуализировать и ставки страховых взносов. С учетом опыта

действующего страхования финансовых рисков его целесообразно проводить

с установлением франшизы и предоставлением страхователю

права увеличивать ее размер. Есть смысл и ограничить максимальную

сумму возмещения (например, 80% ущерба) [4].

Важными видами страхования туристских организаций являются такие,

как страхование рисков непогашения кредитов и ответственности

заемщика за непогашение кредита. Объектом первого выступает несвоевременное

полное погашение кредита и процентов за пользование кредитом

в течение установленного договором кредитования срока. Субъекты

страхования: страховая компания — страховщик и банк (кредитное учреждение)

— страхователь.

При страховании риска непогашения кредита обязательным условием

становится проверка кредитоспособности заемщика кредита (туристской

организации). Порядок проверки кредитоспособности заемщика

кредита изложен в учебно-методической литературе [13].

Обязательным условием страхования риска непогашения кредита является

также строго целевое использование кредита. Поэтому банк должен

периодически (не реже одного раза в квартал) требовать баланс кре-

дитозаемщика на предмет проверки расходования полученного кредита.

В отличие от страхования рисков непогашения кредитов договоры страхования

ответственности заемщиков за непогашение кредита заключаются

между страховой компанией (страховщиком) и туристской организацией

(страхователем). Объектом страхования является ответственность

заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное

его погашение, включая процент за пользование. Страховым событием

считается возможность неполучения банком возврата кредита (с процентами) в течение 20 дней после наступления срока его погашения. Ставки

страховых взносов зависят от срока страхования (пользования кредитом),

исходя из степени риска платежеспособности заемщика. К ставкам

могут применяться повышающие или понижающие коэффициенты. После

выплаты банку страхового возмещения к страховой организации переходят

в пределах выплаченной суммы все его права по кредитному договору.

Правила и условия страхования ответственности заемщиков за непогашение

кредитов в целом аналогичны применяемым при страховании

риска непогашения кредита. К основным их положениям следует отнести:

• договор страхования установленной формы в двух экземплярах на

основании письменного заявления страхователя;

• справку-расчет страховых платежей и копию кредитного договора,

которые страхователь представляет одновременно с заявлением.

На основании представленных документов страховщик, исходя из

страховой суммы и установленных тарифных ставок, исчисляет страховые

взносы. Они должны быть уплачены единовременно. Днем уплаты считается

тот, когда они поступили на расчетный счет страховщика. Ответственность

страховой организации возникает, если страхователь не возвратит

банку-кредитору обусловленную кредитным договором сумму в течение

20 дней после наступления срока платежа без его пролонгации.

Страхованию подлежит, как правило, не вся ответственность заемщика,

а определенная ее часть (от 50 до 90%). Остальная доля ответственности

возлагается на самого страхователя. Страховая сумма устанавливается

пропорционально определенному в договоре страхования проценту

ответственности страховщика из всей суммы, подлежащей возврату по

кредитному договору задолженности.

При намерении заключения договоров страхования риска непогашения

кредитов с банками и ответственности заемщиков за непогашение

кредитов с туристскими организациями страховые компании обязаны

учитывать (и обычно делают это) финансовое состояние и репутацию заемщика

с точки зрения его финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности.

Некоторые методики по анализу финансового состояния, кредито-

и платежеспособности заемщиков кредитов изложены в работе [13].